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企業(yè)所得稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計(jì)行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)多計(jì)提的企業(yè)所得稅怎么沖回以及其相關(guān)知識點(diǎn)?？靵砜匆槐榘?。

企業(yè)所得稅這個(gè)稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計(jì)工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計(jì)行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)多計(jì)提的企業(yè)所得稅怎么沖回以及其相關(guān)知識點(diǎn)。快來看一遍吧。

多計(jì)提的所得稅會計(jì)分錄

1.多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2.跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

沖回多計(jì)提的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

沖回上年度多計(jì)提的所得稅：

(1)如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)。

借：年初未分配利潤(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)

(2)如果金額不大，計(jì)入當(dāng)期。

借：所得稅費(fèi)用(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)

分錄錯(cuò)誤就原路沖回。

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