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企業(yè)所得稅一定要計提嗎?可以不進行計提企業(yè)所得稅嗎?很多財務人員對這個問題都有一定的疑惑，覺得企業(yè)所得稅可以不用計提，其實企業(yè)所得稅月底、或季末是要計提的。如果大家遇到這樣的問題不知道該如何處理的話，快來看看小編寫的下面的文章吧。

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企業(yè)所得稅是否可以計提

是不可以的,企業(yè)所得稅是一定要計提.

因為所得稅實行的是季度末核算,次月15日前申報繳納.

為了遵循權責發(fā)生制和配比原則,只能實行預提方式來核算.

季度預繳不計提,是在繳納時應交稅費貸銀行存款.

年底時計提,借所得稅費用貸應交稅費,再結轉到本年利潤.

匯繳時,如補稅,借利潤分配貸銀行存款.

如不需補稅,應交稅費的借方余額為匯交產生的多繳稅金.

計提企業(yè)所得稅會計分錄

一般是按季度計提或年終一次計提

計提:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納

借:應繳稅費-應繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.

所得稅計提方式

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

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