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差額征稅是指營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。那差額納稅的賬務(wù)處理是怎樣做的呢?不會做的小伙伴們不要著急，小編在這篇文章中進(jìn)行了詳細(xì)介紹

差額納稅是指增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。那差額納稅的賬務(wù)處理是怎樣做的呢?不會做的小伙伴們不要著急，小編在這篇文章中進(jìn)行了詳細(xì)介紹差額納稅的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容

差額征稅的賬務(wù)處理

1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況.

在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借：主營業(yè)務(wù)成本

      存貨

     工程施工

貸：應(yīng)付賬款

      應(yīng)付票據(jù)

      銀行存款

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照允許抵扣的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

或應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

注意小規(guī)模納稅人應(yīng)

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

      存貨

      工程施工

2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

繳納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

年末時(shí)，本科目若有借方余額

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

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