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對初學(xué)會(huì)計(jì)的人來說，一看到稅這個(gè)關(guān)鍵字可以說是如臨大敵。企業(yè)所得稅的匯算對于新手來說更是像大石頭一樣壓在頭頂不知如何處理。小編今天整理了一些有關(guān)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值的相關(guān)內(nèi)容，接下來就跟著小編一起學(xué)習(xí)吧!

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所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值的計(jì)算

企業(yè)所得稅匯算里面的資產(chǎn)總額=負(fù)債+所有者權(quán)益中的資產(chǎn)即為資產(chǎn)總額;資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2，

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，

比如季度期初數(shù)是10萬，季度期末數(shù)是8萬，那季度平均數(shù)就是=(10萬+8萬)/2=9萬。

平均資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)總額年初數(shù)與年末數(shù)的平均值。

什么是資產(chǎn)

資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。

資產(chǎn)的特征：

資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益;

資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有(有所有權(quán))或者控制(沒有所有權(quán))的資源;

資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的。

資產(chǎn)的確認(rèn)條件：

將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，并同時(shí)滿足以下條件：

與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠計(jì)量。

資產(chǎn)的賬面價(jià)值=資產(chǎn)的賬面余額-資產(chǎn)折舊或攤銷-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)怎么處理

年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對會(huì)計(jì)賬的調(diào)整.如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理.如果需要補(bǔ)繳所得稅的話,賬務(wù)處理:

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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