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對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員，你知道成本暫估是怎么一回事嗎?這個(gè)問(wèn)題對(duì)于剛?cè)肼毜呢?cái)務(wù)菜鳥(niǎo)來(lái)說(shuō)可能有點(diǎn)難度，但是對(duì)于資深會(huì)計(jì)而言就是小菜一碟，那么讓我們一起看看關(guān)于成本暫估的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容，這篇文章可以幫助小伙伴們解決這個(gè)問(wèn)題，希望小伙伴們?cè)缛粘砷L(zhǎng)為一個(gè)資深會(huì)計(jì)吧。

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成本暫估會(huì)計(jì)分錄

1.暫估入庫(kù)

借：原材料(暫估金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2. 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

(1)紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料(原暫估金額，紅字)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

(2)收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借：原材料(發(fā)票不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )

暫估入庫(kù)

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問(wèn)題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長(zhǎng)時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問(wèn)題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長(zhǎng)時(shí)間未到而難以查對(duì)。

二是設(shè)備查賬(表)，對(duì)每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時(shí)登記，將存貨明細(xì)賬與庫(kù)房的明細(xì)賬定期不定期地核對(duì)，減少差錯(cuò)的發(fā)生。

但是，如果本月同類商品，既無(wú)月初結(jié)存，又無(wú)購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大。

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