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增值稅的銷項稅和進(jìn)項稅是可以進(jìn)行抵扣的，且需要通過比較，那么銷項稅和進(jìn)項稅抵扣的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編專門對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起跟著小編來具體看一下吧!

增值稅的銷項稅和進(jìn)項稅是可以進(jìn)行抵扣的，且需要通過比較，那么銷項稅和進(jìn)項稅抵扣的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編專門對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起跟著小編來具體看一下吧!

銷項稅和進(jìn)項稅抵扣的會計分錄

(1)當(dāng)銷項稅>進(jìn)項稅+上月留底時,月末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)進(jìn)項稅+上月留底>銷項稅時,不用進(jìn)行賬務(wù)處理

本月只有銷項就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的庫存,結(jié)轉(zhuǎn)成本.結(jié)轉(zhuǎn)收入.

計算應(yīng)交稅金,如果留底大于本月銷項,就不用交稅.如果留底小于銷項就要轉(zhuǎn)出未交增值稅,即,交納增值稅.有應(yīng)納增值稅就同時計提稅金及附加.

本月只有銷項就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主宮業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的庫存,結(jié)轉(zhuǎn)成本.結(jié)轉(zhuǎn)收入.

計算應(yīng)交稅金,如果留底大于本月銷項,就不用交稅.如果留底小于銷項就要轉(zhuǎn)出未交增值稅,即,交納增值稅.有應(yīng)納增值稅就同時計提稅金及附加.