用戶注冊

企業(yè)所得稅是針對于企業(yè)的各項所得，進行征收的一個稅種，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項計算相信大家都是清楚的，今天小編主要帶大家學習關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。下文中詳細為大家講解了有關(guān)于公司要怎么進行企業(yè)所得稅籌劃的具體內(nèi)容，快來看看吧!

企業(yè)所得稅是針對于企業(yè)的各項所得，進行征收的一個稅種，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項計算相信大家都是清楚的，今天小編主要帶大家學習關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。下文中詳細為大家講解了有關(guān)于公司要怎么進行企業(yè)所得稅籌劃的具體內(nèi)容，快來看看吧!

通過成本費用籌劃企業(yè)所得額

成本費用的納稅調(diào)整有四種類型：

1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費用，與經(jīng)營沒有關(guān)系的費用，違法違規(guī)費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業(yè)務(wù)招待，廣告費，市場推廣費等。

3.延后扣。費用發(fā)生后，稅務(wù)不允許在當期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標準發(fā)生的職工教育經(jīng)費，資本化的費用。

4.加計扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠，并不多見，主要有研發(fā)費用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

對于成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設(shè)立分公司還是子公司;通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤;用足稅收優(yōu)惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地設(shè)立一個機構(gòu)來經(jīng)營，有兩種選擇：一是設(shè)立子公司，另一是設(shè)立分公司。

如果預計新公司短期內(nèi)不會有盈利的話，設(shè)立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個稅，沒有企業(yè)所得稅。

合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。

第二，如何利用關(guān)聯(lián)交易。

在關(guān)聯(lián)公司搞利潤調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個實體里面去做，二是在費用上面去想辦法，把A公司費用想辦法入到B公司。

收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤的最核心因素就是要及早規(guī)劃，事先動手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損，數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調(diào)節(jié)利潤。

利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。

第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

常見的稅收優(yōu)惠政策包括

1.研發(fā)費用加計扣除;

2.殘疾員工的工資加計扣除;

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅;

4.安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。

零基礎(chǔ)限免看企業(yè)所得稅精講課程

企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅的實務(wù)處理匯總資料包，免費發(fā)放中!!

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅籌劃的方法主要有哪幾種

企業(yè)年底如何進行企業(yè)所得稅籌劃