企業(yè)年底如何進行企業(yè)所得稅籌劃?身為財務人員想必大家應該都知道,企業(yè)所得稅是企業(yè)最重視的稅種之一,影響著企業(yè)的總體稅負,而每年年終,企業(yè)都會開展企業(yè)所得稅籌劃?那么我們該如何對其進行籌劃呢?下面讓我們一起來看一下吧!
企業(yè)年底如何進行企業(yè)所得稅籌劃?身為財務人員想必大家應該都知道,企業(yè)所得稅是企業(yè)最重視的稅種之一,影響著企業(yè)的總體稅負,而每年年終,企業(yè)都會開展企業(yè)所得稅籌劃?那么我們該如何對其進行籌劃呢?下面讓我們一起來看一下吧!如您遇到什么會計方面的問題,歡迎您點擊在線客服,將會有會計教練的專業(yè)名師進行一對一的解答,幫助您一起解決難題!
1、收入控制
雖然稅收法律政策對企業(yè)所得稅應稅收入的確認條件、確認時間等都作了比較明確的規(guī)定,但是我們在實際執(zhí)行時,都是在財務核算的結(jié)果之上進行一定的調(diào)整從而得到應納稅所得額。所以我們在對收入進行確認的時候,截止控制是非常重要的環(huán)節(jié)。對于跨年度的收入,應當精準的確認應計本年收入的金額。在業(yè)務基礎(chǔ)扎實,單據(jù)清楚,收入確認標準一致的基礎(chǔ)上,做到根據(jù)籌劃的目標確認收入;在此基礎(chǔ)上,再正確區(qū)分應稅收入與免稅收入、不征稅收入,進而盡可能縮小應納稅所得額。
2、費用控制
企業(yè)所得稅的費用控制問題在于:一、稅前扣除的費用務必取得合規(guī)的票據(jù);二、跨期費用的歸屬如何界定。納稅人次年匯算清繳前取得的發(fā)票,要區(qū)分是本年度發(fā)生但發(fā)票滯后取得,應當計提費用,次年取得發(fā)票時沖銷計提;還是作為次年的費用,在第二年度的匯算清繳前扣除。
3、利用固定資產(chǎn)折舊方法進行籌劃
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。那么,固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法;折舊期限最多可以縮短至規(guī)定折舊年限的60%。企業(yè)根據(jù)自身的情況,法規(guī)允許的情況下,可以選擇對自己最有利的折舊方法和折舊期限。對于前期利潤較多的企業(yè),應當縮短折舊年限,使用加速折舊;而對于前期以虧損為主的企業(yè),可以采用正常的折舊年限和直線法計提折舊。
4、利用資產(chǎn)攤銷法納稅籌劃
在實際工作中,企業(yè)需要對無形資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、長期待攤費用等按照權(quán)責發(fā)生制進行攤銷。在有關(guān)的稅法中,對無形資產(chǎn)有明確的規(guī)定,而對于低值易耗品、包裝物和長期待攤費用的攤銷,在有關(guān)的稅法中并沒有明確而具體的規(guī)定。因此在采用不同的分攤方法下,其每期分攤的成本費用額不同,對利潤和應納稅所得額產(chǎn)生的影響也不同。企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的,也可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年。
我們在進行稅收籌劃時,需要在法律法規(guī)的范圍內(nèi),通過嚴格的管理來為企業(yè)謀取利益。根據(jù)企業(yè)情況不同,選用的方法也不盡相同,前文不過是為大家進行企業(yè)所得稅的籌劃提供一些思路。
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