用戶注冊(cè)

待抵扣稅金應(yīng)該如何做賬，待抵扣稅金和待認(rèn)證的有什么區(qū)別呢？這個(gè)問題對(duì)于資深會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)小白來說都有一定的疑惑，有這個(gè)疑惑不要著急，小編在下列文章中對(duì)待抵扣稅金如何進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行了詳細(xì)的解答和分析，對(duì)這個(gè)問題有疑慮的小伙伴們快來看看小編寫的這篇文章吧，可能會(huì)幫助你們解決疑問喲

待抵扣稅金應(yīng)該如何做賬，待抵扣稅金和待認(rèn)證的有什么區(qū)別呢？這個(gè)問題對(duì)于資深會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)小白來說都有一定的疑惑，有這個(gè)疑惑不要著急，小編在下列文章中對(duì)待抵扣稅金如何進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行了詳細(xì)的解答和分析，對(duì)這個(gè)問題有疑慮的小伙伴們快來看看小編寫的這篇文章吧，可能會(huì)幫助你們解決疑問喲

待抵扣稅金的賬務(wù)處理

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目

貸：相關(guān)科目

實(shí)際通過認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別是：一個(gè)是認(rèn)證了，一個(gè)是沒有認(rèn)證。

1，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算的是認(rèn)證了，但是按規(guī)定往后的日子才能抵扣。

2，“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算的還沒有認(rèn)證，但是往后可以認(rèn)證的。

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

待抵扣稅金視頻限免看，快!

最新最全賬務(wù)處理資料限免領(lǐng)，手慢無!

相關(guān)閱讀：

待抵扣稅金的賬務(wù)處理怎么做

待抵扣稅金的賬務(wù)處理是什么