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對于小微企業(yè)，大家都了解嗎?小微企業(yè)怎么進行增值稅申報表的填寫呢/今天小編就來帶大家一起看看關于小微企業(yè)季度增值稅申報表填寫的相關內(nèi)容，感興趣的朋友們快來看看吧，具體內(nèi)容小編已經(jīng)為大家整理匯總在下文小微企業(yè)季度增值稅申報表怎么填寫，快來看看吧!

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小微企業(yè)季度增值稅申報表填寫

1、小微企業(yè)季度增值稅申報表按季填寫，如所屬期填為1-3月。

2、增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)填表說明：

(1)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”：錄入應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅 銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，應稅服務列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額，并與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(2)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

(3)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

(4)第4欄“銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：錄入銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

(5)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(6)第6欄“免稅銷售額”：自動計算得出銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額，等于第7+8+9欄。

應稅服務有扣除項目的納稅人，應稅服務列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。

(7)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個體工商戶和其他個人不錄入此欄次。

(8)第8欄“未達起征點銷售額”：錄入個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個體工商戶和其他個人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。

(9)第9欄“其他免稅銷售額”：錄入銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

(10)第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。

應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(11)第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。

(12)第12欄“本期應納稅額”：錄入本期按征收率計算繳納的應納稅額，自動計算得出，等于[第1+4欄]×3%征收率(注：逾期未申請認定增值稅一般納稅人的則為[第1欄×適用稅率]+[第4欄×征收率])，可以修改。

(13)第13欄“本期應納稅額減征額”：錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應 納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額，以及銷 售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費、購置稅控收款機費用的抵減、抵免增值稅 應納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人。

當本期減征額小于或等于12欄的值時，按本期減征額實際錄入;當本期減征額大于12欄的值時，按12欄的值錄入，并按銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》確認抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進行處理，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

(14)第14欄“本期免稅額”：計算得出納稅人本期增值稅免稅額，等于第6欄“免稅銷售額”和×征收率計算。

(15)第15欄 “小微企業(yè)免稅額”：計算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，等于第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”×征收率。

(16)第16欄 “未達起點免稅額”：計算得出個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額，等于第8欄“未達起征點銷售額”和征收率。

(17)第17欄“應納稅額合計”：計算得出，等于第12欄-第13欄。

(18)第18欄“本期預繳稅額”：錄入納稅人本期預繳的增值稅額，包括開票預繳、異地繳納稅款、分支機構(gòu)異地繳納稅款等，但不包括查補繳納的增值稅額。

(19)第19欄“本期應補(退)稅額”：自動計算得出，等于第17欄-18欄。

(20)“本年累計”由系統(tǒng)按稅款所屬本年度內(nèi)各月申報表“本月數(shù)“之和自動生成，系統(tǒng)原有處理規(guī)則不變。

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