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在我國，增值稅作為流轉(zhuǎn)稅中占比最大的稅種，涉及到國家的各行各業(yè)。那么大家是否知道在進行納稅申報的時候，增值稅申報表數(shù)據(jù)怎么來的呢?關(guān)于這個問題讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關(guān)知識內(nèi)容的介紹，具體內(nèi)容在下文增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)是怎么來的，很高興可以幫到大家。

在我國，增值稅作為流轉(zhuǎn)稅中占比最大的稅種，涉及到國家的各行各業(yè)。那么大家是否知道在進行納稅申報的時候，增值稅申報表數(shù)據(jù)怎么來的呢?關(guān)于這個問題讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關(guān)知識內(nèi)容的介紹，具體內(nèi)容在下文增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)是怎么來的，很高興可以幫到大家。

增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)來源

銷項稅額發(fā)生額的填寫：

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

(3)“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

(4)“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。

進項稅額“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

進項稅額轉(zhuǎn)出負數(shù)怎么申報

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅稅率與征稅稅率不一致的，應(yīng)在日常核算時與出口銷售額同步制作進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，并在增值稅納稅申報表附表(二)18欄反映。

進項稅額轉(zhuǎn)出計算公式：

免抵退銷售額*征退稅率差-上期結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減額-本期不免抵扣抵減額=A

1、當A>0時，A為本期“不得(免)抵扣稅額”數(shù)據(jù)，據(jù)此作進項稅額轉(zhuǎn)出會計處理(正確的做法);如不作進項稅額轉(zhuǎn)出會計處理(為錯誤的做法)，會造成與免抵退稅申報匯總表相關(guān)內(nèi)容不同步;。

2、當A<0時，A為“結(jié)轉(zhuǎn)下期不免抵減額”數(shù)據(jù) ，不作進項稅額轉(zhuǎn)出會計處理(正確的做法);如按負數(shù)全部作進項稅額轉(zhuǎn)出會計處理，為(錯誤的做法)，會造成與免抵退稅申報匯總表相關(guān)內(nèi)容不同步;

出口企業(yè)當期單證不齊免抵退銷售額小于(海運費+退運+其他為負數(shù)的當期賬面調(diào)整數(shù)+辦理進料加工貿(mào)易免稅證明)時，應(yīng)按上述“正確的做法”進行會計處理。使企業(yè)的賬面、《增值稅納稅申報表》附表(二)18欄、免抵退稅申報系統(tǒng)錄入的《增值稅納稅申報表》、免抵退稅申報系統(tǒng)自動產(chǎn)生的免抵退稅申報匯總表、退稅機關(guān)審核系統(tǒng)的電子《增值稅納稅申報表》、退稅機關(guān)審核系統(tǒng)的免抵退稅申報匯總表相關(guān)內(nèi)容保持同步。

根據(jù)免抵退稅申報審核系統(tǒng)的特點，在一個會計月份內(nèi)，若進項稅額轉(zhuǎn)出總合計為負數(shù)時，一般不作會計分錄，其負差留待下月在進項稅額轉(zhuǎn)出中繼續(xù)抵減。

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