發(fā)布時(shí)間:2021-07-06 09:49來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅這個(gè)稅種是財(cái)務(wù)人員最常見最熟悉的一個(gè)稅種,相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會(huì)計(jì)工作中需要掌握的重點(diǎn),企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄呢?有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)提分錄要怎么寫以及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)??靵砜匆槐榭窗?
企業(yè)所得稅這個(gè)稅種是財(cái)務(wù)人員最常見最熟悉的一個(gè)稅種,相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會(huì)計(jì)工作中需要掌握的重點(diǎn),企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄呢?有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)提分錄要怎么寫以及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)??靵砜匆槐榭窗伞?
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
支付時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算繳納的
1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率
企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)間
按季申報(bào)所得稅,應(yīng)按月或按季計(jì)提,在月末或季度末計(jì)提,按月計(jì)提按季申報(bào),有時(shí)會(huì)有一點(diǎn)誤差,所以還是在季度末(本季度最后一個(gè)月)一次計(jì)提為好。
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