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作為一個財務(wù)人員，在工作中可能會遇到各種問題，遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如所得稅減免的會計分錄要如何寫的這個問題，小編覺得也會有新手小白不知道怎么解決這個問題，不知道的也沒關(guān)系，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的

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所得稅減免的會計分錄

1.征前減免

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機關(guān)審批之后再確認減免稅。

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：所得稅

由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損。

2.即征即退

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅的時候：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅

由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。

3.有指定用途的退稅

有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。

1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：資本公積——其他資本公積

3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)交款——××部門

其他應(yīng)付款——××項目

使用的時候，

借：其他應(yīng)付款——××項目

貸：銀行存款/現(xiàn)金