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建筑行業(yè)的建筑業(yè)務(wù)通常是在跨地區(qū)進(jìn)行的，作為建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員在工作中可能會(huì)遇到異地預(yù)繳問(wèn)題，遇到這類(lèi)問(wèn)題時(shí)可能會(huì)有剛?cè)胄械男“撞粫?huì)相關(guān)的賬務(wù)處理，就比如建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅是怎么做賬的這個(gè)問(wèn)題，不知道怎么解決這個(gè)問(wèn)題快來(lái)看看小編的這篇文章吧

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異地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

2、到注冊(cè)所在地，開(kāi)具增值稅發(fā)票，并計(jì)算增值稅，確認(rèn)應(yīng)收賬款，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：工程結(jié)算—某工程

3、注冊(cè)機(jī)構(gòu)所在地納稅時(shí)，可以扣除預(yù)交的稅金，再進(jìn)行納稅，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交增值稅 —未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)— 未交增值稅

貸：預(yù)交增值稅

建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅相關(guān)規(guī)定

(一)預(yù)繳方式

1.在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：

(1)收到預(yù)收款：按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))

(2)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：不需要預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2.非同一地級(jí)行政區(qū)范圍跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)：

(1)收到預(yù)收款：收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))

(2)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)計(jì)稅方式

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

注：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的((以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))

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