用戶注冊

有的企業(yè)在外地設立的有分機構或者分公司等，那么銷售產(chǎn)品取得收入，需要在外地預繳增值稅，然后回所在地進行匯總清算。那么關于異地預繳增值稅會計分錄怎么做大家知道嗎?不知道的話快來和小編看看下文相應的賬務處理流程吧，會對大家有所幫助的!

有的企業(yè)在外地設立的有分機構或者分公司等，那么銷售產(chǎn)品取得收入，需要在外地預繳增值稅，然后回所在地進行匯總清算。那么關于異地預繳增值稅會計分錄怎么做大家知道嗎?不知道的話快來和小編看看下文相應的賬務處理流程吧，會對大家有所幫助的!

房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的會計處理

新《企業(yè)會計準則》以及相關規(guī)定未對房地產(chǎn)企業(yè)轉讓銷售不動產(chǎn)預收款計征企業(yè)所得稅和營業(yè)稅及其附加的會計處理進行明確，故實務中存在不同處理方式。

(一)預交所得稅的會計處理

在實務處理中，預收房款預交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。

會計分錄如下：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結轉成本，經(jīng)過納稅調整計算出的所得稅反映

在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

對未達到收入確認條件的預收賬款對應的所得稅反映在應交稅費欄，用負數(shù)表示。

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應納所得稅金額的影響，

對預繳的所得稅應確認為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時同(1)一樣，年終對未達到收入確認條件的預收賬款對應的已上繳的所得稅從“應交稅費——應交所得稅”科目轉入“遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅”科目，

會計分錄如下;

借：遞延所得稅資產(chǎn)——預售房預繳所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

點擊免費學會計分錄實訓課程

18類行業(yè)會計分錄匯總資料包，免費發(fā)放中!!

相關閱讀：

建筑勞務分包異地預繳增值稅的會計分錄如何處理

建筑業(yè)異地預繳增值稅稅率是多少