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增值稅這個稅種是企業(yè)最常見到的和最常做分錄的稅種，相關補提上月增值稅的賬務處理也是各位在會計工作中需要掌握的重點，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關補提上月增值稅的會計分錄如何做及其相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

增值稅這個稅種是企業(yè)最常見到的和最常做分錄的稅種，相關補提上月增值稅的賬務處理也是各位在會計工作中需要掌握的重點，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關補提上月增值稅的會計分錄如何做及其相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

補提上月增值稅分錄

現(xiàn)在執(zhí)行小企業(yè)會計準則直接計入

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

代：銀行存款

不用轉出。

上月少計提增值稅分錄

借：應交稅費-應交增值稅銷項稅

貸：應交稅費-應交增值稅進項稅

應交稅費-未交增值稅

繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

愛心捐贈涉及的問題有三個: ①捐錢還是捐物,②公益性捐贈還是非公益性捐贈: ③直接捐還是間接捐。所謂直接捐,就是企業(yè)直接將愛心款項或愛心物資交付給當事人;間接捐則是指企業(yè)將愛心款項或物資捐給政府部門或公益性社會團體。

有一點是明確的,企業(yè)無論捐錢捐物、公益與否、捐給誰,捐贈支出在會計賬務處理上,都記錄在"營業(yè)外支出"科目。

捐錢的會計分錄

借:營業(yè)外支出-捐贈

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

捐物的會計處理要復雜一點,有個細節(jié)很容易被會計人員忽略,捐物涉及視同銷售的問題,捐贈物資是要交增值稅的。

捐物的會計分錄如下

借:營業(yè)外支出-捐贈

庫存商品

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

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