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增值稅這個(gè)稅種是企業(yè)最常見到的和最常做分錄的稅種，相關(guān)補(bǔ)提上月增值稅的賬務(wù)處理也是各位在會(huì)計(jì)工作中需要掌握的重點(diǎn)，有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)補(bǔ)提上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何做及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵砜匆槐榘?。

增值稅這個(gè)稅種是企業(yè)最常見到的和最常做分錄的稅種，相關(guān)補(bǔ)提上月增值稅的賬務(wù)處理也是各位在會(huì)計(jì)工作中需要掌握的重點(diǎn)，有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)補(bǔ)提上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何做及其相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵砜匆槐榘伞?

補(bǔ)提上月增值稅分錄

現(xiàn)在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接計(jì)入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

代：銀行存款

不用轉(zhuǎn)出。

上月少計(jì)提增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

愛心捐贈(zèng)涉及的問題有三個(gè): ①捐錢還是捐物,②公益性捐贈(zèng)還是非公益性捐贈(zèng): ③直接捐還是間接捐。所謂直接捐,就是企業(yè)直接將愛心款項(xiàng)或愛心物資交付給當(dāng)事人;間接捐則是指企業(yè)將愛心款項(xiàng)或物資捐給政府部門或公益性社會(huì)團(tuán)體。

有一點(diǎn)是明確的,企業(yè)無論捐錢捐物、公益與否、捐給誰,捐贈(zèng)支出在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上,都記錄在"營(yíng)業(yè)外支出"科目。

捐錢的會(huì)計(jì)分錄

借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

捐物的會(huì)計(jì)處理要復(fù)雜一點(diǎn),有個(gè)細(xì)節(jié)很容易被會(huì)計(jì)人員忽略,捐物涉及視同銷售的問題,捐贈(zèng)物資是要交增值稅的。

捐物的會(huì)計(jì)分錄如下

借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)

庫存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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