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企業(yè)財(cái)務(wù)人員在年終匯算清繳時(shí)可能會(huì)由于失誤發(fā)現(xiàn)需要調(diào)增一些不能扣的項(xiàng)目，這時(shí)候就需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，補(bǔ)交上年企業(yè)所得稅時(shí)還需要繳納稅收滯納金，那補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何做，對(duì)這個(gè)會(huì)計(jì)分錄不會(huì)寫的小伙伴們快來(lái)看看小編寫的這篇文章吧

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補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -企業(yè)所得稅

3、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)使用本科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。

調(diào)整錯(cuò)賬過(guò)程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。

調(diào)整后本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額

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