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企業(yè)所得稅的核算程序是十分重要的，對(duì)需要著提供參考，也有利于企業(yè)對(duì)自身的認(rèn)知，對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供一定的保障，那么企業(yè)所得稅的核算方法是什么呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

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企業(yè)所得稅的核算方法

企業(yè)所得稅的核算方法有2種。

分別是直接法和間接法。注會(huì)考試一般以間接法為主。

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額

=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失±公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅先繳納后計(jì)提。

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

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