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企業(yè)所得稅的核算程序是十分重要的，對需要著提供參考，也有利于企業(yè)對自身的認(rèn)知，對于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供一定的保障，那么企業(yè)所得稅的核算方法是什么呢?小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

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企業(yè)所得稅的核算方法

企業(yè)所得稅的核算方法有2種。

分別是直接法和間接法。注會考試一般以間接法為主。

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額

=會計利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額

會計利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失±公允價值變動損益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅先繳納后計提。

繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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