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境外企業(yè)向境內企業(yè)提供服務需要繳納增值稅的，一般以代理人為增值稅的扣繳義務人。那么如果在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。下面會計教練小編為大家?guī)砹擞嘘P于代扣代繳境外增值稅的賬務處理怎么做的相關內容，快來看看吧!

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代扣代繳境外增值稅的賬務處理

一、境內企業(yè)承擔全部稅款

合同約定，代扣稅款全部由境內企業(yè)承擔。

(1)購進技術時：

借：無形資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——境外企業(yè)

(2)計提應交各稅：

因為全部代扣稅款均由境外企業(yè)承擔，所以各稅均應為“應付賬款——境外企業(yè)”的減項。

借：應付賬款——境外企業(yè)

貸：應交稅費——代扣增值稅

——代扣城建稅

——代扣教育費附加

——代扣地方教育附加

(3)支付境外企業(yè)凈所得

借：應付賬款——境外企業(yè)

貸：銀行存款

二、境內企業(yè)承擔代扣所得稅

境外企業(yè)只承擔代扣增值稅和代扣附加稅費，代扣所得稅由境內企業(yè)承擔。

(1)購進技術時：

借：無形資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——境內企業(yè)

應交稅費——代扣預提企業(yè)所得稅

2、計提代扣增值稅和代扣附加稅費

因代扣增值稅和代扣附加稅費約定由境外企業(yè)承擔，所以：

借：應付賬款——境內企業(yè)

貸：應交稅費——代扣增值稅

——代扣城建稅

——代扣教育費附加

——代扣地方教育附加

(3)向境內企業(yè)支付技術價款

借：應付賬款——境內企業(yè)

貸：銀行存款

三、境內企業(yè)承擔代扣增值稅和附加稅費

境外企業(yè)只承擔代扣所得稅，代扣增值稅和代扣附加稅費由境內企業(yè)承擔。

(1)購進技術時：

借：無形資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——甲企業(yè)

應交稅費——代扣增值稅

——代扣城建稅

——代扣教育費附加

——代扣地方教育附加

(2)向境外企業(yè)支付凈所得

借：應付賬款——境內企業(yè)

貸：銀行存款

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