用戶注冊

企業(yè)所得稅是需要進(jìn)行相關(guān)的計算的，可能有些小伙伴們對于計算過程不是很了解，不過不要擔(dān)心，小編為大家總結(jié)了企業(yè)所得稅計算實(shí)例內(nèi)容，大家可以一起來了解一下，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅是需要進(jìn)行相關(guān)的計算的，可能有些小伙伴們對于計算過程不是很了解，不過不要擔(dān)心，小編為大家總結(jié)了企業(yè)所得稅計算實(shí)例內(nèi)容，大家可以一起來了解一下，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅計算

1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元;

(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元);

(6)收入成本、費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。

2.企業(yè)所得稅計算步驟

(1)計算會計利潤總額

會計利潤總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80萬元

(2)計算調(diào)增所得額

A、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)所得額=650-4000*15%=50萬元

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-min(25*60%,4000*0.5%)=25-15=10萬元

C、捐贈支出調(diào)增所得額=30-80*12%=20.4萬元

D、稅收滯納金全部調(diào)增所得額=6萬元

E、工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增所得額=5-200*2%=1萬元

F、職工福利費(fèi)調(diào)增所得額=31-200*14%=3萬元

G、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增所得額=7-200*2.5%=2萬元

(3)計算應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4萬元

(4)計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅

2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4*25%=43.1萬元

限時免費(fèi)學(xué)企業(yè)所得稅精講課程

福利領(lǐng)取>>限時免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅實(shí)操匯總資料包，手慢則無!!!

相關(guān)閱讀：

公司企業(yè)所得稅計算方法有哪些

公司的企業(yè)所得稅會計分錄怎么做