用戶注冊

對于會計來說會計分錄是最基礎的內(nèi)容，也是最重要的內(nèi)容，企業(yè)所得稅在繳納的過程中，也需要做會計分錄以及計提相關內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅會計分錄計提怎么做呢?小編進行了總結，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來看一下下面的具體內(nèi)容吧!

對于會計來說會計分錄是最基礎的內(nèi)容，也是最重要的內(nèi)容，企業(yè)所得稅在繳納的過程中，也需要做會計分錄以及計提相關內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅會計分錄計提怎么做呢?小編進行了總結，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來看一下下面的具體內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅會計分錄計提

1。 按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2。 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3。 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4。繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5。 重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6。 年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7。重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8。 經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9。 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：　　借：所得稅

貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款。

0元限時學企業(yè)所得稅精品課程

戳我福利>>限時免費領取企業(yè)所得稅實操匯總資料包，手慢則無!!!

相關閱讀：

公司的企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

多計提的企業(yè)所得稅要怎么處理呢