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在企業(yè)中，進(jìn)行季度預(yù)交所得稅的賬務(wù)處理的時(shí)候，大家是否知道關(guān)于季度預(yù)交所得稅計(jì)提的依據(jù)是什么呢?關(guān)于這個(gè)問題讓我們來看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的介紹，感興趣的朋友們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文季度預(yù)交所得稅需要計(jì)提的依據(jù)是什么。

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季度預(yù)交所得稅需要計(jì)提的依據(jù)

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

季度終了,計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實(shí)際利潤額.分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填錯(cuò)可以修改嗎

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填錯(cuò)可以修改,一般主管稅務(wù)機(jī)關(guān)允許2-3次修改.

操作步驟是:1、申請撤銷申報(bào);2、重新申報(bào).

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表由一個(gè)主表、十多個(gè)附表組成,所以具體填寫內(nèi)容較多.

簡答地說,有幾種情況:

一是營業(yè)收入可為零,成本、費(fèi)用之類為零或有數(shù)據(jù),利潤為零或負(fù);

二是收入有具體數(shù),成本、費(fèi)用有,大于收入數(shù),這樣才能零報(bào)稅;

三是收入有具體數(shù),成本、費(fèi)用小于收入,有應(yīng)納稅調(diào)減額,邏輯關(guān)系后利潤為零或負(fù)數(shù).

具體填寫可請參考:《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明.

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