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企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎稅費，繳納稅費既是納稅人的義務，又是納稅人的責任，一旦超過規(guī)定的稅費繳納日期，除了要補繳稅費以外，還需要繳納滯納金。那么，具體的關于補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄該怎么做呢？本文小編已經整理好了相關內容，歡迎大家前來閱讀和分享哦！

企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎稅費，繳納稅費既是納稅人的義務，又是納稅人的責任，一旦超過規(guī)定的稅費繳納日期，除了要補繳稅費以外，還需要繳納滯納金。那么，具體的關于補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄該怎么做呢？本文小編已經整理好了相關內容，歡迎大家前來閱讀和分享哦！

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄

1、借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

以前年度損益調整的會計處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉后應無余額。

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