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企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎(chǔ)稅費(fèi)，繳納稅費(fèi)既是納稅人的義務(wù)，又是納稅人的責(zé)任，一旦超過規(guī)定的稅費(fèi)繳納日期，除了要補(bǔ)繳稅費(fèi)以外，還需要繳納滯納金。那么，具體的關(guān)于補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計(jì)分錄該怎么做呢？本文小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀和分享哦！

企業(yè)所得稅是企業(yè)每年都需要交的基礎(chǔ)稅費(fèi)，繳納稅費(fèi)既是納稅人的義務(wù)，又是納稅人的責(zé)任，一旦超過規(guī)定的稅費(fèi)繳納日期，除了要補(bǔ)繳稅費(fèi)以外，還需要繳納滯納金。那么，具體的關(guān)于補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計(jì)分錄該怎么做呢？本文小編已經(jīng)整理好了相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀和分享哦！

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計(jì)分錄

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整的會計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計(jì)分錄。

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

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