當軟件企業(yè)增值稅交多或者是征多了的時候，需要進行退稅，那么退稅應(yīng)該怎么做賬呢，很多小伙伴還不是很了解，首先軟件退稅應(yīng)該記入營業(yè)外收入，具體的賬務(wù)處理，小編已經(jīng)總結(jié)好了，并且將軟件增值稅退稅的賬務(wù)處理怎么做的問題匯總在了下面，希望對大家能有所幫助。
當軟件企業(yè)增值稅交多或者是征多了的時候，需要進行退稅，那么退稅應(yīng)該怎么做賬呢，很多小伙伴還不是很了解，首先軟件退稅應(yīng)該記入營業(yè)外收入，具體的賬務(wù)處理，小編已經(jīng)總結(jié)好了，并且將軟件增值稅退稅的賬務(wù)處理怎么做的問題匯總在了下面，希望對大家能有所幫助。
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入-軟件退稅
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條規(guī)定，一般納稅人軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
一、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%。
當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額。
當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%。
二、嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：
1、嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%。
當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額。
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%。
2、當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額。
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