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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道，所得稅匯算清繳的時候所產(chǎn)生的差異，稅局會根據(jù)差異，進行多退少補的。今天會計教練小編主要為大家整理的是有關(guān)于所得稅匯算清繳產(chǎn)生差異時的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面感興趣的小伙伴們快來了解一下吧!

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道，所得稅匯算清繳的時候所產(chǎn)生的差異，稅局會根據(jù)差異，進行多退少補的。今天會計教練小編主要為大家整理的是有關(guān)于所得稅匯算清繳產(chǎn)生差異時的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面感興趣的小伙伴們快來了解一下吧!

所得稅匯算清繳產(chǎn)生差異時怎么做會計分錄

1、如果是全年應(yīng)納稅額<已預(yù)繳的稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2、如果是全年應(yīng)納稅額>多預(yù)繳稅額

(1)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)多預(yù)繳稅款，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

匯算清繳時需要注意的問題

一、申報匯繳要按期、財產(chǎn)損失要申報、減免優(yōu)惠要備案;

二、納稅事項要調(diào)整、年度虧損要彌補、填報口徑要統(tǒng)一、電子申報要熟練等。

匯算清繳的期限

應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。

應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，

并附送年度會計決算報表和預(yù)繳個人所得稅納稅憑證，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補