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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道，所得稅匯算清繳的時(shí)候所產(chǎn)生的差異，稅局會(huì)根據(jù)差異，進(jìn)行多退少補(bǔ)的。今天會(huì)計(jì)教練小編主要為大家整理的是有關(guān)于所得稅匯算清繳產(chǎn)生差異時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面感興趣的小伙伴們快來了解一下吧!

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所得稅匯算清繳產(chǎn)生差異時(shí)怎么做會(huì)計(jì)分錄

1、如果是全年應(yīng)納稅額<已預(yù)繳的稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2、如果是全年應(yīng)納稅額>多預(yù)繳稅額

(1)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)多預(yù)繳稅款，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

匯算清繳時(shí)需要注意的問題

一、申報(bào)匯繳要按期、財(cái)產(chǎn)損失要申報(bào)、減免優(yōu)惠要備案;

二、納稅事項(xiàng)要調(diào)整、年度虧損要彌補(bǔ)、填報(bào)口徑要統(tǒng)一、電子申報(bào)要熟練等。

匯算清繳的期限

應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，

并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)