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費用和成本是財務(wù)工作人員在企業(yè)中要經(jīng)手最多的了，那么大家是否知道：企業(yè)所得稅季報的營業(yè)成本里面里面包含什么?包括有期間費用嗎?如果不知道就讓我們來一起了解一下吧，具體內(nèi)容小編已經(jīng)為大家整理匯總在下文企業(yè)所得稅季報營業(yè)成本包括有哪些，快來看看吧!

費用和成本是財務(wù)工作人員在企業(yè)中要經(jīng)手最多的了，那么大家是否知道：企業(yè)所得稅季報的營業(yè)成本里面里面包含什么?包括有期間費用嗎?如果不知道就讓我們來一起了解一下吧，具體內(nèi)容小編已經(jīng)為大家整理匯總在下文企業(yè)所得稅季報營業(yè)成本包括有哪些，快來看看吧!

企業(yè)所得稅季報營業(yè)成本包括什么

企業(yè)所得稅申報表的營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,不包括期間費用.營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營業(yè)成本應(yīng)當與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比.營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本;它們是與主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的一組概念.

企業(yè)所得稅季報的第三行"營業(yè)成本"如何填列

問題:

企業(yè)所得稅季度報表中的第三行"營業(yè)成本"是指"主營業(yè)務(wù)成本",還是指"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的合計數(shù)?

答:企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳,申報表的填報具體請按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表>等報表的公告》(2011年第64號)的規(guī)定:"

第3行"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本."

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)所得稅季度申報表中的營業(yè)成本填列的就是企業(yè)按照相關(guān)會計準則或制度核算的營業(yè)成本的內(nèi)容,即主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額,不包括期間費用.

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表(主表)如何填寫

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式:

1.按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3.按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預(yù)繳法,小奧重點講解一下

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出和期間費用.

第4行:利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損.

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