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企業(yè)所得稅可以先進(jìn)行計提在上繳最后在結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額，企業(yè)所得稅在計提結(jié)轉(zhuǎn)時需要進(jìn)行賬務(wù)處理，那計提結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄如何做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

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計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)納稅額計算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率;

(4)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

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