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所得稅是采用分期預(yù)繳，年末匯算清繳的方式繳納，在所得稅匯算清繳時會因?yàn)橐恍┰虍a(chǎn)生退稅，出口退稅也是其中一種情況，出口退稅可以減輕企業(yè)稅負(fù)，那其他方式的退稅會怎樣呢，小編在下文為大家整理了有關(guān)匯算清繳所得稅費(fèi)用退稅會計(jì)分錄要怎樣做及其相關(guān)知識點(diǎn)。快來看一遍吧。

所得稅是采用分期預(yù)繳，年末匯算清繳的方式繳納，在所得稅匯算清繳時會因?yàn)橐恍┰虍a(chǎn)生退稅，出口退稅也是其中一種情況，出口退稅可以減輕企業(yè)稅負(fù)，那其他方式的退稅會怎樣呢，小編在下文為大家整理了有關(guān)匯算清繳所得稅費(fèi)用退稅會計(jì)分錄要怎樣做及其相關(guān)知識點(diǎn)。快來看一遍吧。

退稅會計(jì)分錄

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

申請退稅注意事項(xiàng)

1、納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外，納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才能辦理應(yīng)退余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》要簡要概述申請退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，并須另行提交資料，且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致，如不能直接退給申請單位的，應(yīng)提交相關(guān)說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息;

《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定：“稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅?！?

5、申請退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。

需要退稅申請資料

1、《退(抵)稅申請表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件;

3、所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、其他說明材料。以上資料一式三份

5、三證合一營業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗(yàn))

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