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在小伙伴們剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)到公司做財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，會(huì)最常遇見(jiàn)增值稅，我們知道增值稅在開(kāi)專票時(shí)可以抵扣，那代扣代繳增值稅可以進(jìn)行抵扣嗎，有小伙伴們對(duì)這個(gè)問(wèn)題不太了解，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)代扣代繳的增值稅可以進(jìn)行抵扣嗎的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵?lái)看一遍吧。

在小伙伴們剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)到公司做財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，會(huì)最常遇見(jiàn)增值稅，我們知道增值稅在開(kāi)專票時(shí)可以抵扣，那代扣代繳增值稅可以進(jìn)行抵扣嗎，有小伙伴們對(duì)這個(gè)問(wèn)題不太了解，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)代扣代繳的增值稅可以進(jìn)行抵扣嗎的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？靵?lái)看一遍吧。

代扣代繳的增值稅是否可抵

根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，“納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！绷硗?，文件中明確指明不得抵扣的項(xiàng)目，代扣代繳增值稅也不可抵扣。

代扣代繳的增值稅可以抵扣賬務(wù)處理

支付費(fèi)用時(shí)：

借：成本或者費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

代扣代繳增值稅為什么可以抵扣

代扣代繳增值稅，基本屬于境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進(jìn)行的代扣代繳增值稅，其原理是納稅人向境外單位或個(gè)人購(gòu)買勞務(wù)、服務(wù)。

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。

財(cái)稅「2016」36號(hào)：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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