用戶注冊

出口退稅意味著自產(chǎn)貨物涉及的銷售環(huán)節(jié)增值稅是免征的，那么需要計算出出口退稅的金額，并且出口退稅期間也是需要做賬務處理的，那么生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算辦法與賬務處理是什么呢，小編已經(jīng)總結在下方文章了，快跟著小編來看一下吧。

出口退稅意味著自產(chǎn)貨物涉及的銷售環(huán)節(jié)增值稅是免征的，那么需要計算出出口退稅的金額，并且出口退稅期間也是需要做賬務處理的，那么生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算辦法與賬務處理是什么呢，小編已經(jīng)總結在下方文章了，快跟著小編來看一下吧。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算

(一)當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(二)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

(三)當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額根據(jù)當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

(四)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

出口退稅賬務處理

不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨：應交稅費-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

免抵稅額：

借：應交稅費—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨：應交稅費-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

收到退稅款

借：銀行存款

貨：應收補貼款-出口退稅

生產(chǎn)出口退稅實務課程限時免費看

速來!生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務流程相關資料包限時免費領取，先到先得!

相關閱讀：

生產(chǎn)出口企業(yè)的稅負如何計算

生產(chǎn)出口企業(yè)退稅計算公式是什么