合理避稅籌劃產(chǎn)生的原因,可以說各個行業(yè)都在積極合理的避稅,對于納稅人而言,納稅其實(shí)做不到真正意義上的公平、正當(dāng)、合理,這樣可能就會直接造成經(jīng)濟(jì)的損失,納稅人勞動成果就沒有得到很好的回報。更多相關(guān)因素已經(jīng)為大家整理在了下文。
合理避稅籌劃產(chǎn)生的原因,可以說各個行業(yè)都在積極合理的避稅,對于納稅人而言,納稅其實(shí)做不到真正意義上的公平、正當(dāng)、合理,這樣可能就會直接造成經(jīng)濟(jì)的損失,納稅人勞動成果就沒有得到很好的回報。更多相關(guān)因素已經(jīng)為大家整理在了下文。
避稅籌劃的主觀原因是納稅人受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使而產(chǎn)生的規(guī)避納稅義務(wù)的愿望和要求。對于納稅人來說,納稅無論怎樣公平、正當(dāng)、合理,都是他的直接經(jīng)濟(jì)利益的一種損失,都是對納稅人勞動成果的一種社會占有。不管這種具有“搭便車”嫌疑的觀點(diǎn)在政府看來是多么不正確,它都是一種客觀存在。
(一)稅負(fù)落差的因素
雖然在一個國家內(nèi)稅法是統(tǒng)一的,但在實(shí)際的稅收活動中,政府為達(dá)到一定的目的,會區(qū)別不同情況,實(shí)施一定的稅收傾斜政策。一是因應(yīng)納稅義務(wù)人處于不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平條件下,稅法根據(jù)其不同經(jīng)濟(jì)情況而規(guī)定不同的稅收待遇。如納稅者可通過一定的方法將稅收優(yōu)惠經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、開放區(qū)外的投資及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動變成稅收優(yōu)惠區(qū)的投資或經(jīng)營活動。
(二)通貨膨脹因素
通貨膨脹導(dǎo)致稅收“檔次爬升”,并使稅收扣除不足和影響稅收優(yōu)惠,是對稅本的侵蝕。這不但吞食了納稅人的實(shí)際所得和資本,而且會給儲蓄帶來很大的影響,是對稅收籌劃行為的惡性刺激。具體來說,一是稅收扣除和稅收優(yōu)惠會因通貨膨脹而降低其實(shí)際價值,使一部分原本按稅法規(guī)定不必納稅的人被推到納稅起征點(diǎn)上,成為納稅人;二是造成稅率爬升,即在通貨膨脹下,納稅人在其實(shí)際所得沒有增長的情況下比原來適用更高檔次的稅率。
(三)稅基變化因素
政府預(yù)算的財政收入指標(biāo)一經(jīng)確定,其選擇稅基的寬窄和具體課稅對象將會對稅負(fù)的高低產(chǎn)生影響。這與在壓力一定的條件下,接觸面積愈小,產(chǎn)生的壓強(qiáng)就愈大的力學(xué)原理是一個道理。在分析對稅收籌劃刺激因素的過程中,把稅基問題與稅率問題結(jié)合起來,可以使分析進(jìn)一步深入。
(四)邊際稅率因素
邊際稅率是對任何稅基下一個單位適用的稅率,也就是每一新增應(yīng)稅所得額適用的稅率;對比例稅率而言,邊際稅率是不變的,始終等于基本稅;對累進(jìn)稅率而言,邊際稅率隨所得額的大小和稅率結(jié)構(gòu)而變化。
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