發(fā)布時間:2021-07-10 09:06來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)銷售的商品出現(xiàn)退貨的情況是很常見的,那企業(yè)的財務(wù)人員在企業(yè)銷售的商品發(fā)生退貨時該怎么處理那。小編為發(fā)生退貨購買方進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫,在下文做出了解答。有興趣的可以看一看瞅一瞅哦,對以后的財務(wù)處理工作是很有幫助的哦。真的不容錯過哦,在會計上有什么不懂的不明白的可以咨詢我們會計教練在線答疑老師的哦。
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購買方發(fā)生購貨退回即做與購買商品或原材料相反的會計分錄。如果是做紅字發(fā)票,會計分錄還是跟以前購貨時一樣做,只不過金額用紅字填列。
借:原材料(庫存商品) 紅字金額
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 紅字金額
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款) 紅字金額
實際上做了紅字憑證后,進(jìn)項稅已經(jīng)轉(zhuǎn)出。不需要再專門做進(jìn)項稅的紅字轉(zhuǎn)出發(fā)票。
購買的原材料,進(jìn)項稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。五月因材料質(zhì)量問題退貨,五月申報時,已經(jīng)在申報表上做了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,這樣處理是不恰當(dāng)?shù)?,因為已?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅發(fā)票,如果發(fā)生退貨,需要購買方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請《開具紅字發(fā)票通知單》,銷售方憑稅務(wù)局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票,購買方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬,負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證,申報時做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,你們還沒有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時,不應(yīng)該做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,既然已經(jīng)申報轉(zhuǎn)出,盡快補(bǔ)充負(fù)數(shù)發(fā)票。
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