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企業(yè)所得稅是按月或按季預繳，年終匯算清繳的方式繳納應納稅額的，匯算清繳怎么做分錄呢，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做分錄呢及其相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

企業(yè)所得稅是按月或按季預繳，年終匯算清繳的方式繳納應納稅額的，匯算清繳怎么做分錄呢，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做分錄呢及其相關知識點。快來看一遍吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

應補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十四條 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

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