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作為一般納稅人的會計人員，在計算增值稅時有一些是可以抵扣的，稅率和小規(guī)模納稅人也是不同的。一般納稅人怎么算進(jìn)項稅?關(guān)于進(jìn)項稅的相關(guān)知識，小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來加入學(xué)習(xí)的隊伍吧，希望可以幫助到大家!

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一般納稅人進(jìn)項稅稅怎么算

一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率

進(jìn)項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率

一般納稅人進(jìn)項稅抵扣如何做分錄

進(jìn)項稅抵扣分錄為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

進(jìn)項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

如果實際工作中，經(jīng)常會有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項，按正常的做法應(yīng)該取得時認(rèn)證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作

當(dāng)因需要，即使本月取得進(jìn)項發(fā)票，但不想本月認(rèn)證，想留到次月認(rèn)證，則一般采取的方式是該對應(yīng)的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應(yīng)交稅費。

另外，若想當(dāng)月入賬，但仍放下月認(rèn)證抵扣，則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項目，采購入庫時做分錄改為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

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