×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

期末應交稅費應交增值稅會計怎么處理

發(fā)布時間:2021-07-10 18:45來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

雖然每個企業(yè)的財務人員在期末都是要進行期末財務處理的,但是還是有不少的企業(yè)財務人員對期末應交稅費應交增值稅會計怎么處理比較迷糊。那小編為大家總結了一下,有興趣的不妨留下來看一看。有所收獲那是最好的。有什么不懂的或不明白的問題可以咨詢我們的在線答疑老師的哦,也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關會計實操資料哦。

雖然每個企業(yè)的財務人員在期末都是要進行期末財務處理的,但是還是有不少的企業(yè)財務人員對期末應交稅費應交增值稅會計怎么處理比較迷糊。那小編為大家總結了一下,有興趣的不妨留下來看一看。有所收獲那是最好的。有什么不懂的或不明白的問題可以咨詢我們的在線答疑老師的哦,也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關會計實操資料哦。

期末應交稅費應交增值稅會計怎么處理

期末應交稅費應交增值稅會計如何處理

(一)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,

借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅費)"

貸記"銀行存款".

四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,

借記"應交稅費-未交增值稅"

貸記"銀行存款".

(五)"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額.

(六)"應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

什么是應交增值稅?

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

點擊進入0基礎會計快速上崗特訓營

超爆福利!價值超千元的會計做賬實操資料包免費拿,拼手速!先到先得!

相關閱讀:

關于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠增值稅的減免優(yōu)惠政策你該了解些什么

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理怎么做

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網安備11010802044865