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在財務(wù)人員年終匯算清繳納稅申報時會因為一些小問題導(dǎo)致企業(yè)所得稅的多繳納，企業(yè)所得稅多繳納時會收到退還的企業(yè)所得稅納稅額，收到退還時的會計分錄應(yīng)該怎么做呢，小編總結(jié)了企業(yè)所得稅返還的會計分錄怎么做呢相關(guān)內(nèi)容，并整理歸納在了下方，感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。

在財務(wù)人員年終匯算清繳納稅申報時會因為一些小問題導(dǎo)致企業(yè)所得稅的多繳納，企業(yè)所得稅多繳納時會收到退還的企業(yè)所得稅納稅額，收到退還時的會計分錄應(yīng)該怎么做呢，小編總結(jié)了企業(yè)所得稅返還的會計分錄怎么做呢相關(guān)內(nèi)容，并整理歸納在了下方，感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。

企業(yè)所得稅返還的會計分錄

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務(wù)調(diào)整，這里僅是收到應(yīng)收，則：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，則：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，則：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅規(guī)定

企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程(勞務(wù))合同等經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)定可按下列方法確定：

⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn);

⑵建筑。安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn);

⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時間超過12個月的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。

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