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自2016年我國全面推開營改增以來，這對于企業(yè)的財務(wù)處理人員來說無疑是一個巨大的挑戰(zhàn)。因為這和之前的財務(wù)處理存在著差異性。營改增后建筑安裝企業(yè)賬務(wù)處理怎么做?小編整理了一些資料在下邊，想了解的可以看一下哦。有什么不懂的問題可以咨詢我們的在線答疑老師哦，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)會計實操資料哦

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營改增后建筑安裝企業(yè)的賬務(wù)處理

依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)在實際取得的預(yù)收款以及合同約定的收款日,產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),先開具增值稅發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天, 但會計上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本.

1、 取得預(yù)收賬款時開具增值稅發(fā)票:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (全部價款+價外費用)÷(1+11%)×11%

或者:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費-未交增值稅 (全部價款+價外費用)÷(1+3%)×3%

按規(guī)定預(yù)交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

或者

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

2、 外購建筑材料等,取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證:

借:庫存材料等科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

3.領(lǐng)用建筑材料、支付分包價款時:

借:工程施工--成本(材料)

貸:原材料

借:工程施工--成本(分包款)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款建筑材料等若用于簡易計稅項目,應(yīng)于領(lǐng)用時轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額:

借:工程施工--成本(材料等)

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

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