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增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?納稅籌劃的內(nèi)容是所有會(huì)計(jì)人員都需要全面掌握的，只有全面掌握稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，才能做好稅務(wù)籌劃工作。接下來(lái)小編就為大家介紹一下增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?更多資訊請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片，如有疑問(wèn)請(qǐng)咨詢(xún)我們的老師為您解答疑惑!

增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?納稅籌劃的內(nèi)容是所有會(huì)計(jì)人員都需要全面掌握的，只有全面掌握稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，才能做好稅務(wù)籌劃工作。接下來(lái)小編就為大家介紹一下增值稅的納稅籌劃的技巧有哪些?更多資訊可以咨詢(xún)?cè)诰€客服，如有疑問(wèn)請(qǐng)咨詢(xún)我們的老師為您解答疑惑!

1、購(gòu)入固定資產(chǎn)的納稅籌劃

(一)稅法依據(jù)

從2009年1月1日起，在維持現(xiàn)有的增值稅稅率不變的前提下，在全國(guó)范圍內(nèi)所有地區(qū)、所有行業(yè)的增值稅一般納稅人都可以抵扣其新購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，未抵扣完的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繼續(xù)抵扣。但小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇不包括在可以抵扣的范圍之內(nèi)。

(二)籌劃思路

由于新購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此企業(yè)可以在不影響正常經(jīng)營(yíng)的前提下合理選擇購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的時(shí)間，以盡量晚繳增值稅。

2、納稅人身份確定的納稅籌劃

(一)稅法依據(jù)

增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率一般為17%;銷(xiāo)售或者進(jìn)口部分優(yōu)惠稅率貨物，稅率為13%。增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

(二)籌劃思路

增值稅一般納稅人的優(yōu)勢(shì)在于：增值稅一般納稅人可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)可以向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅小規(guī)模納稅人則不可以(雖可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，但抵扣率很低)。

增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)勢(shì)在于：增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額將直接計(jì)入產(chǎn)品成本，最終可以起到抵減企業(yè)所得稅的作用;增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物因不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即不必由對(duì)方負(fù)擔(dān)銷(xiāo)售價(jià)格17%或13%的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此銷(xiāo)售價(jià)格相對(duì)較低。我們可通過(guò)比較兩種納稅人的現(xiàn)金凈流量來(lái)做出納稅人身份的選擇。

3、是否分別核算的納稅籌劃

(一)稅法依據(jù)

納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額：①銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。

既然上述兩種行為未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，那么，企業(yè)在分別核算導(dǎo)致成本過(guò)高的情況下，通過(guò)綜合權(quán)衡，可以選擇不分別核算，以降低總支出。

(二)籌劃思路

代銷(xiāo)通常有兩種方式：一是收取手續(xù)費(fèi)，即受托方根據(jù)所代銷(xiāo)的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費(fèi)，這對(duì)受托方來(lái)說(shuō)是一種勞務(wù)收入，應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅。二是視同買(mǎi)斷，即由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價(jià)收取所代銷(xiāo)的貨款，實(shí)際售價(jià)可由雙方在協(xié)議中明確規(guī)定，也可受托方自定，實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有，委托方不再支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。兩種代銷(xiāo)方式對(duì)雙方的稅務(wù)處理及總體稅負(fù)水平是不相同的，合理選擇代銷(xiāo)方式可達(dá)到節(jié)稅的目的。

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