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增值稅有很多的明細(xì)科目，包括進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅等。今天，小編主要為大家整理了應(yīng)交稅費(fèi)增值稅科目明細(xì)有哪些的相關(guān)知識(shí)，不明白的小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家。有其它問(wèn)題可以在線(xiàn)咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練答疑老師哦!

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應(yīng)交稅費(fèi)增值稅科目明細(xì)

應(yīng)交增值稅的9個(gè)明細(xì)科目設(shè)置“應(yīng)交增值稅”科目是最復(fù)雜的一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目，具體說(shuō)明如下:“應(yīng)交增值稅”分為“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅費(fèi)”等設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

一般納稅人應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理

一、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，

會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，

即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

二、繳納增值稅

(一)當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅款)時(shí)。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

(二)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

三、應(yīng)交增值稅科目余額反映

(一)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 貸方無(wú)余額。

(二)“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的期末借方余額:反映多繳的增值稅，貸方余額:反映未繳的增值稅。

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