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企業(yè)在進(jìn)行購買貨物時(shí)以及進(jìn)行加工修理修配勞務(wù)時(shí)需要支付承擔(dān)增值稅額，企業(yè)就要進(jìn)行計(jì)提相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，那么計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思以及如何進(jìn)行計(jì)提這個(gè)問題，小編已經(jīng)連夜整理了一份詳細(xì)資料分享給你們，希望你們看完之后可以了解這個(gè)知識(shí)。

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計(jì)提就是計(jì)算和提取

通俗的講,就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計(jì)算出來列入費(fèi)用,按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目.計(jì)提也是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利.

計(jì)提的處理方式

1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用.

2、根據(jù)制度規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備.

3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款.

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目.

應(yīng)交稅費(fèi)是每一個(gè)企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)收入獲得利潤,都要依法向國家繳納稅費(fèi),交納各種費(fèi)和基金,這些應(yīng)交各種稅款,在未交付之前暫時(shí)留在企業(yè),從而企業(yè)形成一種負(fù)債.這負(fù)債須視企業(yè)在一定期間的經(jīng)營情況,到期未才能決定實(shí)際應(yīng)交各項(xiàng)稅款數(shù)額.

進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率.

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款.

2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣.

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