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有很多朋友還不能準(zhǔn)確的區(qū)分企業(yè)所得稅和所得稅費用，顯然兩者是有本質(zhì)的區(qū)別的，不知道的小伙伴們也不要擔(dān)心，小編為大家總結(jié)了企業(yè)所得稅與所得稅費用是一回事嗎相關(guān)問題，不知道的小伙伴們不要錯過哦，下面就一起跟著小編來看一下下面的文章吧!

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企業(yè)所得稅與所得稅費用是否是一回事

不是一回事。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

計算當(dāng)期所得稅費用：

借：所得稅費用

(遞延所得稅資產(chǎn))--(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負(fù)債)---(注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負(fù)債)-- (注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))---(注：遞延所得資產(chǎn)債減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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