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企業(yè)匯總每季度預(yù)繳企業(yè)所得稅金額，等到年末企業(yè)會進(jìn)行匯算清繳，對比與預(yù)繳的金額進(jìn)行多退少補，小編為大家總結(jié)了企業(yè)所得稅多交了該如何處理的相關(guān)內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬不要錯過，希望可以對大家有所幫助，下面就一起具體的看一下吧!

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企業(yè)所得稅多交處理方法

首先我們看看除掉計算錯誤之后,還有哪些原因可能導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅.

1、減免(包括"先征后退")應(yīng)退稅款;

2、依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;

3、誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰沒款;

4、其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款;

5、誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息.搞清楚了原因,對于多交的稅款,會計該如何處理呢

方法一:申請退稅

納稅人多繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以退還.按照《稅收征管法》第51條規(guī)定:

1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;

3、涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還.

方法二:抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國稅發(fā)規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.具體說來,多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預(yù)繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

方法三:抵繳欠稅款

根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第79條以及《關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》規(guī)定:當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,再退還納稅人.

這里需要注意的是:所謂欠稅必須滿足兩個條件,稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)有了申報數(shù)據(jù),且超過了規(guī)定納稅期限.企業(yè)查補的稅款能否抵減稅款,關(guān)鍵是該稅款是否經(jīng)到了稅務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié),是不是已經(jīng)履行了一定的手續(xù),并在稅務(wù)系統(tǒng)中申報超期,產(chǎn)生了相應(yīng)的滯納金.

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