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對于一般納稅人來說，增值稅的基本稅率是13%，并且是可以抵扣的，那么在其中發(fā)生的賬務處理應該怎么做呢，小編今天為大家分享了關于一般納稅人增值稅賬務處理完整分錄是什么的相關內(nèi)容，請大家看下方文章，希望對大家能有所幫助。

對于一般納稅人來說，增值稅的基本稅率是13%，并且是可以抵扣的，那么在其中發(fā)生的賬務處理應該怎么做呢，小編今天為大家分享了關于一般納稅人增值稅賬務處理完整分錄是什么的相關內(nèi)容，請大家看下方文章，希望對大家能有所幫助。

增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄

1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、材料領用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業(yè)費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費用

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務費用

13、季末,計提預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出應交稅金)

貸:應交稅費-未交增值稅

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