發(fā)布時(shí)間:2021-07-14 15:04來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)下面這篇文章是會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的關(guān)于多結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么處理的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí),包括在匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么處理。對(duì)于此方面不太了解的小伙伴可以跟隨小編一起了解一下,希望小編整理的內(nèi)容可以對(duì)大家有所幫助!那么,接下來就一起跟著小編來詳細(xì)的看一下!
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兩種方法,將原來憑證沖銷掉,然后做一筆正確的憑證。如果跨年,則需要使用以前年度損益調(diào)整。如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了本年利潤,需要調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本的同時(shí),調(diào)整本年利潤?;蛘呤侵苯诱{(diào)整差異部分。
會(huì)計(jì)分錄:
借:資產(chǎn)類科目
貸:成本科目
借:營業(yè)費(fèi)用--差旅費(fèi)
貸:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
其他結(jié)轉(zhuǎn)隨別的項(xiàng)目一起結(jié)轉(zhuǎn)即可,無需單做分錄。
因會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤核算方法的差異,出現(xiàn)的這種情況一般會(huì)都有,就是涉及納稅來調(diào)整的方面,不過不管是調(diào)高了還是調(diào)低了,這和資產(chǎn)負(fù)債表沒有損益表沒有直接的關(guān)聯(lián),所以調(diào)整所得源稅涉及到利潤的調(diào)整應(yīng)該通過: 以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個(gè)科目核算,這是調(diào)整利潤應(yīng)納所得稅時(shí)做的,也就是只對(duì)所得稅部份進(jìn)行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目就可以了.
兩種處理方法:
一是賬務(wù)不作調(diào)整,納稅調(diào)增就行了(假設(shè)金額不會(huì)影響到以后期間),
二是按照會(huì)計(jì)通過以前年度損益調(diào)整,調(diào)整前期本年利潤.
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)來交企業(yè)所得稅
貸:管理費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出自未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.
(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"
貸:銀行存款
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