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計提所得稅的依據(jù)其實就是季度的實際利潤，那么有很多小伙伴對此方面的知識點內(nèi)容都不是很清楚，不要擔(dān)心，下文中小編特意為大家整理出了有關(guān)于計提企業(yè)所得稅依據(jù)是什么的具體內(nèi)容，感興趣的各位小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬

1、補計提時，賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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