發(fā)布時(shí)間:2021-07-15 11:20來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般納稅人庫(kù)存商品入庫(kù)的庫(kù)存商品是不含稅金額,而小規(guī)模納稅人由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額所以庫(kù)存商品入賬金額是含稅金額,那么小規(guī)模庫(kù)存商品入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來(lái)看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
一般納稅人庫(kù)存商品入庫(kù)的庫(kù)存商品是不含稅金額,而小規(guī)模納稅人由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額所以庫(kù)存商品入賬金額是含稅金額,那么小規(guī)模庫(kù)存商品入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來(lái)看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
款已付
借:庫(kù)存商品
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
未付款時(shí),
借:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付帳款
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
這里需要要注意三點(diǎn):
一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.
二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過(guò)增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.
三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入?yún)s隱瞞收入,即使沒(méi)有申報(bào)繳納過(guò)增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣.
小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)文的規(guī)定,在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣.如果上述增值稅專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證或稽核比對(duì),需銷售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票.按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定,納稅人在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí),選擇"所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍"或"所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍".
會(huì)計(jì)實(shí)操訓(xùn)練課程限免看,速來(lái)!
VIP會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)內(nèi)部資料,限時(shí)免費(fèi)送,速來(lái)!
相關(guān)閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●教育培訓(xùn)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄模板!附28筆教育培
●第一次見(jiàn)有人把會(huì)計(jì)分錄大全整理的這么全面
●為帶新手會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)主管熬夜編制的198筆
●物業(yè)公司會(huì)計(jì),月薪8000,多虧了這45
●連會(huì)計(jì)分錄都不會(huì)怎么做會(huì)計(jì)?7月起這是超
●超全各行業(yè)通用會(huì)計(jì)分錄模板,19大類的會(huì)
●2024注會(huì)??紩?huì)計(jì)分錄大全!背會(huì),注會(huì)
●第一次見(jiàn)有人把,會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程與月末結(jié)
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)