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作為一般納稅人的會計人員，對增值稅的處理比小規(guī)模納稅人復(fù)雜很多，進(jìn)項稅和銷項稅如何做賬務(wù)處理，月末如何做。小編今天整理了應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)如何做的相關(guān)知識，呈現(xiàn)在下方，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家!

作為一般納稅人的會計人員，對增值稅的處理比小規(guī)模納稅人復(fù)雜很多，進(jìn)項稅和銷項稅如何做賬務(wù)處理，月末如何做。小編今天整理了應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)如何做的相關(guān)知識，呈現(xiàn)在下方，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家!

應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅科目負(fù)數(shù)怎么處理

當(dāng)企業(yè)增值稅進(jìn)項抵扣超過銷項時，也即期末有留底稅額，造成整個應(yīng)交稅費(fèi)科目是借方余額，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中自然就是負(fù)數(shù)。

資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)就說明有尚未抵扣完的進(jìn)項稅，還有一種情況就是沒有計提所得稅、城建稅教育附加等就交納了，之后也沒有補(bǔ)提。

如果公司應(yīng)該屬于前者，有尚未抵扣完的進(jìn)項稅。這與進(jìn)項稅是否設(shè)明細(xì)沒有關(guān)系，待抵扣的進(jìn)項稅是借方，在資產(chǎn)負(fù)債表里當(dāng)然顯示負(fù)數(shù)。

應(yīng)交增值稅在繳納時記入什么科目

實(shí)際繳納時計入”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

增值稅的計算與繳納分錄：

1、收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金

3、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

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