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我們知道差額報(bào)稅實(shí)質(zhì)上就是避免重復(fù)征稅的一種抵扣方式，那么小規(guī)模勞務(wù)派遣公司差額報(bào)稅的條件是什么呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的歸納總結(jié)，不知道的小伙伴們千萬不要錯(cuò)過哦，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

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小規(guī)模勞務(wù)派遣公司差額報(bào)稅的條件

差額征收屬于營(yíng)改增的項(xiàng)目,總共17個(gè)項(xiàng)目,最具代表性的行業(yè)是:建筑業(yè)、旅游業(yè),差額征收故名思意,就是用收入-支付成本后的金額來申報(bào).

勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)外支付的分包款后的余額為銷售額,計(jì)算繳納增值稅.根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第二條規(guī)定:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額".

小規(guī)模納稅人選擇差額征稅,如何確認(rèn)收入

小規(guī)模納稅人提供按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按照實(shí)際取得或應(yīng)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用金額,借記銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目.小規(guī)模納稅人支付價(jià)款后,在取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證當(dāng)月,按照稅法規(guī)定允許扣減的金額,借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本科目,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.納稅人提供適用不同應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別按不同應(yīng)稅項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目.納稅人應(yīng)設(shè)置營(yíng)業(yè)稅改征增值稅扣除項(xiàng)目輔助賬,逐筆記載實(shí)行差額征稅的應(yīng)稅服務(wù),以核算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額和不足抵減的扣除項(xiàng)目余額.月末,按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收人(其他業(yè)務(wù)收人)與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(其他業(yè)務(wù)成本)的差額計(jì)算提取應(yīng)納稅額,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收人;(紅字或負(fù)數(shù))等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅科目.

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