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隨著市場的擴大，有很多公司對于勞務(wù)的需求就越來越多，所以就產(chǎn)生出了很多的勞務(wù)派遣公司，那么作為勞務(wù)派遣公司如何進行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理呢?涉及到的應(yīng)納稅又該如何做呢?今天小編就帶著大家一起來學習小規(guī)模勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理的具體內(nèi)容。

隨著市場的擴大，有很多公司對于勞務(wù)的需求就越來越多，所以就產(chǎn)生出了很多的勞務(wù)派遣公司，那么作為勞務(wù)派遣公司如何進行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理呢?涉及到的應(yīng)納稅又該如何做呢?今天小編就帶著大家一起來學習小規(guī)模勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理的具體內(nèi)容。

小規(guī)模勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理怎么做

勞務(wù)派遣可以選擇差額計稅，由小規(guī)模勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，其賬務(wù)處理如下：

1、小規(guī)模勞務(wù)派遣公司全額確認收入，分錄如下：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。

2、小規(guī)模勞務(wù)派遣公司確認成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減，分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：應(yīng)付職工薪酬。

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：銀行存款。

3、實際繳納增值稅，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅

1、差額納稅:根據(jù)財稅[2016]47號文件的規(guī)定,一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅;

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

按照差額辦法開具發(fā)票:即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用),系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣.

2、全額計稅:按照全額納稅的,按全額開具增值稅專票或者普票.

3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),采用一般計稅的,增值稅稅率為6%;

采取差額納稅的,征收率為5%.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),采取簡易計稅的,增值稅征收率為3%;

采取差額納稅的,征收率為5%.

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