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隨著市場(chǎng)的擴(kuò)大，有很多公司對(duì)于勞務(wù)的需求就越來(lái)越多，所以就產(chǎn)生出了很多的勞務(wù)派遣公司，那么作為勞務(wù)派遣公司如何進(jìn)行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理呢?涉及到的應(yīng)納稅又該如何做呢?今天小編就帶著大家一起來(lái)學(xué)習(xí)小規(guī)模勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理的具體內(nèi)容。

隨著市場(chǎng)的擴(kuò)大，有很多公司對(duì)于勞務(wù)的需求就越來(lái)越多，所以就產(chǎn)生出了很多的勞務(wù)派遣公司，那么作為勞務(wù)派遣公司如何進(jìn)行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理呢?涉及到的應(yīng)納稅又該如何做呢?今天小編就帶著大家一起來(lái)學(xué)習(xí)小規(guī)模勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理的具體內(nèi)容。

小規(guī)模勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理怎么做

勞務(wù)派遣可以選擇差額計(jì)稅，由小規(guī)模勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，其賬務(wù)處理如下：

1、小規(guī)模勞務(wù)派遣公司全額確認(rèn)收入，分錄如下：

借：銀行存款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

2、小規(guī)模勞務(wù)派遣公司確認(rèn)成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減，分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：應(yīng)付職工薪酬。

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：銀行存款。

3、實(shí)際繳納增值稅，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅

1、差額納稅:根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件的規(guī)定,一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅;

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票:即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷售額(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印"差額征稅"字樣.

2、全額計(jì)稅:按照全額納稅的,按全額開(kāi)具增值稅專票或者普票.

3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),采用一般計(jì)稅的,增值稅稅率為6%;

采取差額納稅的,征收率為5%.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的,增值稅征收率為3%;

采取差額納稅的,征收率為5%.

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