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在企業(yè)中進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，需要每個(gè)月對進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，除了本月只有進(jìn)項(xiàng)稅沒有銷項(xiàng)稅的情況，因?yàn)榻Y(jié)轉(zhuǎn)之后才會知道本月繳納了多少稅，那大家知道銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎?關(guān)于這個(gè)問題的具體解答可以參考下文，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編下面的這篇文章，相信大家看完小編的這篇文章之后，都能從中有所收獲!

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銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

本月沒有銷項(xiàng)稅額,只有進(jìn)項(xiàng)稅額,月末怎么轉(zhuǎn)

不用結(jié)轉(zhuǎn),在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的借方掛著即可,不用做帳務(wù)處理

下月帳務(wù)處理

(1)如銷項(xiàng)稅>上期留抵+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅(也就是余額在貸方)分錄為

借:應(yīng)交稅費(fèi)(或應(yīng)交稅金)

貸:銀行存款

(2) 如銷項(xiàng)稅<上月留抵+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅(也就是余額在借方)

就不用做分錄了

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